Bilan financier
Arts Martiaux Genas · Saison 2025–26
Rapport financier 2025-26
Budget - Bilan
Projet — non encore voté
Ce bilan sera soumis au vote lors de l'Assemblée générale 2026-27.
📌 Synthèse
| Intitulé | Prévu 2025-26 | Réalisé 2025-26 |
|---|---|---|
| Solde du compte courant au 1er juillet 2025 | — | 5 197,70 € |
| Recettes totales ¹ | 22 500,00 € | 24 417,63 € |
| Dépenses totales | 22 500,00 € | 23 680,08 € |
| Résultat de l'exercice | 0,00 € | + 737,55 € |
| Règlements d'engagements 2024-25 ² | — | − 997,02 € |
| Solde du compte courant au 30 juin 2026 ³ | — | 4 938,23 € |
¹ Les intérêts du Livret Bleu (compte 768, 199,93 €) ne sont pas comptés ici : crédités directement par la banque sur le Livret Bleu, ils ne transitent jamais par le compte courant et ne relèvent donc pas de son suivi de recettes/dépenses. Ils apparaissent dans la trésorerie globale ci-dessous, via le solde du Livret.
² Charge à payer (4686, − 1 001,20 €) et produit à recevoir (4687, + 4,18 €) rattachés à la saison 2024-25, réglés/encaissés sur 2025-26 : ils affectent la trésorerie mais pas le résultat de l'exercice. Voir le plan comptable.
³ Solde reconstitué = solde initial + résultat + règlements d'engagements = 5 197,70 + 737,55 − 997,02 = 4 938,23 €, conforme au relevé bancaire.
🏦 Trésorerie globale (tous comptes)
Le club dispose de deux comptes bancaires. Le tableau ci-dessus (résultat de l'exercice) ne porte que sur le compte courant. Voici la position de trésorerie complète.
| Compte | Code | Solde |
|---|---|---|
| Compte courant (solde bancaire réel au 30 juin 2026) | 5121 | 4 938,23 € |
| Livret Bleu (compte d'épargne) | 5122 | 9 467,28 € |
| Trésorerie totale du club | 14 405,51 € |
Le Livret Bleu génère des intérêts (compte 768, 199,93 € cette saison). Ils ne transitent pas par le compte courant et ne sont pas comptés dans le résultat de l'exercice.
🔹 Détail des recettes
| Poste | Compte | Prévu | Réalisé | Écart |
|---|---|---|---|---|
| Cotisations des adhérents | 756 | 22 500,00 € | 22 417,50 € | − 82,50 € |
| Prestations de services (stages) | 706 | 0,00 € | 1 954,00 € | + 1 954,00 € |
| Subventions d'exploitation | 740 | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
| Autres produits de gestion courante | 758 | — | 46,13 € | + 46,13 € |
| Total recettes | 22 500,00 € | 24 417,63 € | + 1 917,63 € |
🔹 Détail des dépenses
| Poste | Compte | Prévu | Réalisé | Écart |
|---|---|---|---|---|
| Rémunérations exceptionnelles de membres | 6218 | 2 000,00 € | 1 690,00 € | − 310,00 € |
| Rémunération d'intervenants extérieurs (cours) | 62261 | — | 4 516,20 € | — |
| Rémunération d'intervenants extérieurs (stages) | 62262 | — | 1 865,00 € | — |
| Déplacements — défraiements professeur (omis du budget) | 6251 | 0,00 € | 6 489,11 € | + 6 489,11 € |
| Missions (non budgété) | 6256 | 0,00 € | 434,04 € | + 434,04 € |
| Sous-total rémunérations & encadrement | 9 000,00 € ⁴ | 14 994,35 € | + 5 994,35 € | |
| Formations enseignants bénévoles | 6181 | 5 000,00 € | 147,20 € | − 4 852,80 € |
| Achats de matériel (fournitures, petit équipement) | 6063 | 1 300,00 € | 763,29 € | − 536,71 € |
| Assurances | 616 | 1 200,00 € | 1 179,85 € | − 20,15 € |
| Autres services bancaires (non budgété) | 6278 | 0,00 € | 59,31 € | + 59,31 € |
| Cadeaux ou objets publicitaires | 6234 | 1 000,00 € ⁵ | 1 457,14 € | + 457,14 € |
| Catalogues et imprimés | 6236 | — ⁵ | 0,00 € | 0,00 € |
| Réceptions | 6257 | 1 800,00 € | 1 653,44 € | − 146,56 € |
| Cotisations versées aux organismes (licences) | 6281 | 3 200,00 € | 3 198,00 € | − 2,00 € |
| Autres charges de gestion courante (non budgété) | 6288 | 0,00 € | 227,50 € | + 227,50 € |
| Total dépenses | 22 500,00 € | 23 680,08 € | + 1 180,08 € |
⁴ Prévu = 7 000 € (rémunération d'intervenants extérieurs, non ventilée cours/stages dans le budget) + 2 000 € (rémunérations exceptionnelles) — le budget ne prévoyait aucune ligne pour les défraiements (6251), alors qu'ils constituent la plus grosse dépense de la saison. À corriger explicitement pour 2026-27.
⁵ Le budget ne comportait qu'une seule ligne « Publicité, impression, flyers » (1 000 €), reprise ici sur le compte 6234 le plus proche ; le compte 6236 n'existait pas encore distinctement.
📊 Répartition des dépenses réalisées
🤝 Aides indirectes (mairie de Genas)
- Location de salles : environ 5 000 € (4 900 € sur 2025)
🔹 Résultat net
Excédent d'exploitation de + 737,55 € sur l'exercice 2025-26 — supérieur au budget prévisionnel voté à l'équilibre, malgré un dépassement notable sur les défraiements du professeur. Cet excédent vient conforter la réserve de trésorerie. Il pourra financer du matériel pédagogique ou des stages internes en cours de saison 2026-27, si la croissance des effectifs se confirme (le budget prévisionnel 2026-27 ne prévoit pas d'achat de matériel, par prudence).
📊 Évolution mensuelle du solde
Ventilation à établir à partir des relevés du compte courant (5121). Solde d'ouverture au 1er juillet 2025 : 5 197,70 €.
| Mois | Recettes | Dépenses | Solde mensuel | Solde cumulé |
|---|---|---|---|---|
| juil- 25 | 1 993,20 € | 541,29 € | 1 451,91 € | 6 649,61 € |
| août- 25 | 3 698,18 € | 404,13 € | 3 294,05 € | 9 943,66 € |
| sept- 25 | 9 996,18 € | 145,84 € | 9 850,34 € | 19 794,00 € |
| oct- 25 | 4 280,88 € | 1 407,97 € | 2 872,91 € | 22 666,91 € |
| nov- 25 | 1 269,78 € | 4 903,08 € | − 3 633,30 € | 19 033,61 € |
| déc- 25 | 567,68 € | 2 501,56 € | − 1 933,88 € | 17 099,73 € |
| janv- 26 | 536,68 € | 1 260,64 € | − 723,96 € | 16 375,77 € |
| févr- 26 | 34,18 € | 2 180,64 € | − 2 146,46 € | 14 229,31 € |
| mars- 26 | 744,18 € | 2 015,18 € | − 1 271,00 € | 12 958,31 € |
| avr- 26 | 454,23 € | 2 400,25 € | − 1 946,02 € | 11 012,29 € |
| mai- 26 | 64,23 € | 2 304,41 € | − 2 240,18 € | 8 772,11 € |
| juin- 26 | 778,23 € | 3 615,09 € | − 2 836,86 € | 5 935,25 € |
| Total exercice | 24 417,63 € | 23 680,08 € | + 737,55 € | 5 935,25 € |
| Règlements d'engagements 2024-25 | − 997,02 € | 4 938,23 € |
🔹 Évolution sur 3 ans
| Exercice | Recettes | Dépenses | Résultat |
|---|---|---|---|
| 2023-24 | 17 726,03 € | 28 653,26 € | − 10 927,23 € |
| 2024-25 | 21 617,44 € | 17 483,28 € | + 4 134,16 € |
| 2025-26 | 24 417,63 € | 23 680,08 € | + 737,55 € |
🔹 Observations
- Atteinte de l'objectif cette saison : meilleure fréquentation avec 101 adhérents ! Total des cotisations en hausse par rapport à 2024-25.
- ⚠️ Omission confirmée dans le budget prévisionnel 2025-26 : celui-ci ne prévoyait qu'un budget de formation (6181) et de rémunérations exceptionnelles (6218) au titre de l'encadrement, sans ligne dédiée aux défraiements (transport, indemnités kilométriques du professeur — compte 6251). Ce poste atteint 6 489,11 €, soit ~27 % des dépenses totales — la plus grosse dépense de la saison. À budgéter explicitement pour 2026-27.
- Formations enseignants bénévoles (6181) : 5 000 € budgétés, seulement 147,20 € consommés — très en-deçà de l'enveloppe prévue. À réajuster pour 2026-27, ou à mobiliser davantage si un plan de formation des encadrants est souhaité.
- Nouveau compte 768 (intérêts du Livret Bleu, 199,93 €) : ouvert le 1er janvier 2026. Crédités directement sur le Livret Bleu, ces intérêts sont exclus du suivi du compte courant et du résultat de l'exercice ci-dessus (voir la trésorerie globale).
- Comptabilité vérifiée et saine : le solde du compte courant (4 938,23 €) reconstitué à partir du résultat de l'exercice (solde initial + résultat + règlements d'engagements) se recoupe exactement avec le relevé bancaire.
- Le résultat réel (+ 738 €) reste positif malgré le dépassement sur les défraiements, grâce à de meilleures recettes (cotisations, stages) et à la sous-consommation du budget formation.
- La transparence est une valeur essentielle pour le fonctionnement de notre association.