Bilan financier
Arts Martiaux Genas · Saison 2025–26
Rapport financier 2025-26
Budget - Bilan
Projet — non encore voté
Ce bilan sera soumis au vote lors de l'Assemblée générale 2026-27.
📌 Synthèse
| Intitulé | Prévu 2025-26 | Réalisé 2025-26 |
|---|---|---|
| Solde du compte courant au 1er juillet 2025 | — | 5 197,70 € |
| Recettes totales ¹ | 22 500,00 € | 24 417,63 € |
| Dépenses totales | 22 500,00 € | 23 680,08 € |
| Résultat de l'exercice | 0,00 € | + 737,55 € |
| Règlements d'engagements 2024-25 ² | — | − 997,02 € |
| Solde du compte courant au 30 juin 2026 ³ | — | 4 938,23 € |
¹ Les intérêts du Livret Bleu (compte [768](/docs/guides/plan-comptable#produits-financiers-classe- 76), 199,93 €) ne sont pas comptés ici : crédités directement par la banque sur le Livret Bleu, ils ne transitent jamais par le compte courant et ne relèvent donc pas de son suivi de recettes/dépenses. Ils apparaissent dans la trésorerie globale ci-dessous, via le solde du Livret.
² Charge à payer (4686, − 1 001,20 €) et produit à recevoir (4687, + 4,18 €) rattachés à la saison 2024-25, réglés/encaissés sur 2025-26 : ils affectent la trésorerie mais pas le résultat de l'exercice. Voir le plan comptable.
³ Solde reconstitué = solde initial + résultat + règlements d'engagements = 5 197,70 + 737,55 − 997,02 = 4 938,23 €, conforme au relevé bancaire.
🏦 Trésorerie globale (tous comptes)
Le club dispose de deux comptes bancaires. Le tableau ci-dessus (résultat de l'exercice) ne porte que sur le compte courant. Voici la position de trésorerie complète.
| Compte | Code | Solde |
|---|---|---|
| Compte courant (solde bancaire réel au 30 juin 2026) | 5121 | 4 938,23 € |
| Livret Bleu (compte d'épargne) | 5122 | 9 467,28 € |
| Trésorerie totale du club | 14 405,51 € |
Le Livret Bleu génère des intérêts (compte 768, 199,93 € cette saison). Ils ne transitent pas par le compte courant et ne sont pas comptés dans le résultat de l'exercice.
🔹 Détail des recettes
| Poste | Compte | Prévu | Réalisé | Écart |
|---|---|---|---|---|
| Cotisations des adhérents | 756 | 22 500,00 € | 22 417,50 € | − 82,50 € |
| Prestations de services (stages) | 706 | 0,00 € | 1 954,00 € | + 1 954,00 € |
| Subventions d'exploitation | 740 | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
| Autres produits de gestion courante | 758 | — | 46,13 € | + 46,13 € |
| Total recettes | 22 500,00 € | 24 417,63 € | + 1 917,63 € |
🔹 Détail des dépenses
| Poste | Compte | Prévu | Réalisé | Écart |
|---|---|---|---|---|
| Rémunérations exceptionnelles de membres | 6218 | 2 000,00 € | 1 690,00 € | − 310,00 € |
| Rémunération d'intervenants extérieurs (cours) | 62261 | — | 4 516,20 € | — |
| Rémunération d'intervenants extérieurs (stages) | 62262 | — | 1 865,00 € | — |
| Déplacements — défraiements professeur (omis du budget) | 6251 | 0,00 € | 6 489,11 € | + 6 489,11 € |
| Missions (non budgété) | 6256 | 0,00 € | 434,04 € | + 434,04 € |
| Sous-total rémunérations & encadrement | 9 000,00 € ³ | 14 994,35 € | + 5 994,35 € | |
| Formations enseignants bénévoles | 6181 | 5 000,00 € | 147,20 € | − 4 852,80 € |
| Achats de matériel (fournitures, petit équipement) | 6063 | 1 300,00 € | 763,29 € | − 536,71 € |
| Assurances | 616 | 1 200,00 € | 1 179,85 € | − 20,15 € |
| Autres services bancaires (non budgété) | 6278 | 0,00 € | 59,31 € | + 59,31 € |
| Cadeaux ou objets publicitaires | 6234 | 1 000,00 € ⁴ | 1 457,14 € | + 457,14 € |
| Catalogues et imprimés | 6236 | — ⁴ | 0,00 € | 0,00 € |
| Réceptions | 6257 | 1 800,00 € | 1 653,44 € | − 146,56 € |
| Cotisations versées aux organismes (licences) | 6281 | 3 200,00 € | 3 198,00 € | − 2,00 € |
| Autres charges de gestion courante (non budgété) | 6288 | 0,00 € | 227,50 € | + 227,50 € |
| Total dépenses | 22 500,00 € | 23 680,08 € | + 1 180,08 € |
³ Prévu = 7 000 € (rémunération d'intervenants extérieurs, non ventilée cours/stages dans le budget) + 2 000 € (rémunérations exceptionnelles) — le budget ne prévoyait aucune ligne pour les défraiements (6251), alors qu'ils constituent la plus grosse dépense de la saison. À corriger explicitement pour 2026-27.
⁴ Le budget ne comportait qu'une seule ligne « Publicité, impression, flyers » (1 000 €), reprise ici sur le compte 6234 le plus proche ; le compte 6236 n'existait pas encore distinctement.
📊 Répartition des dépenses réalisées
🤝 Aides indirectes (mairie de Genas)
- Location de salles : environ 5 000 € (4 900 € sur 2025)
🔹 Résultat net
Excédent d'exploitation de + 737,55 € sur l'exercice 2025-26 — supérieur au budget prévisionnel voté à l'équilibre, malgré un dépassement notable sur les défraiements du professeur. Cet excédent sera réinvesti dans l'achat de matériel pédagogique et l'organisation de stages internes pour la saison 2026-27.
📊 Évolution mensuelle du solde
Ventilation à établir à partir des relevés du compte courant (5121). Solde d'ouverture au 1er juillet 2025 : 5 197,70 €.
| Mois | Recettes | Dépenses | Solde mensuel | Solde cumulé |
|---|---|---|---|---|
| juil- 25 | 1 993,20 € | 541,29 € | 1 451,91 € | 6 649,61 € |
| août- 25 | 3 698,18 € | 404,13 € | 3 294,05 € | 9 943,66 € |
| sept- 25 | 9 996,18 € | 145,84 € | 9 850,34 € | 19 794,00 € |
| oct- 25 | 4 280,88 € | 1 407,97 € | 2 872,91 € | 22 666,91 € |
| nov- 25 | 1 269,78 € | 4 903,08 € | − 3 633,30 € | 19 033,61 € |
| déc- 25 | 567,68 € | 2 501,56 € | − 1 933,88 € | 17 099,73 € |
| janv- 26 | 536,68 € | 1 260,64 € | − 723,96 € | 16 375,77 € |
| févr- 26 | 34,18 € | 2 180,64 € | − 2 146,46 € | 14 229,31 € |
| mars- 26 | 744,18 € | 2 015,18 € | − 1 271,00 € | 12 958,31 € |
| avr- 26 | 454,23 € | 2 400,25 € | − 1 946,02 € | 11 012,29 € |
| mai- 26 | 64,23 € | 2 304,41 € | − 2 240,18 € | 8 772,11 € |
| juin- 26 | 778,23 € | 3 615,09 € | − 2 836,86 € | 5 935,25 € |
| Total exercice | 24 417,63 € | 23 680,08 € | + 737,55 € | 5 935,25 € |
| Règlements d'engagements 2024-25 | − 997,02 € | 4 938,23 € |
🔹 Évolution sur 3 ans
| Exercice | Recettes | Dépenses | Résultat |
|---|---|---|---|
| 2023-24 | 17 726,03 € | 28 653,26 € | − 10 927,23 € |
| 2024-25 | 21 617,44 € | 17 483,28 € | + 4 134,16 € |
| 2025-26 | 24 417,63 € | 23 680,08 € | + 737,55 € |
🔹 Observations
- Atteinte de l'objectif cette saison : meilleure fréquentation avec 101 adhérents ! Total des cotisations en hausse par rapport à 2024-25.
- ⚠️ Omission confirmée dans le budget prévisionnel 2025-26 : celui-ci ne prévoyait qu'un budget de formation (6181) et de rémunérations exceptionnelles (6218) au titre de l'encadrement, sans ligne dédiée aux défraiements (transport, indemnités kilométriques du professeur — compte 6251). Ce poste atteint 6 489,11 €, soit ~27 % des dépenses totales — la plus grosse dépense de la saison. À budgéter explicitement pour 2026-27.
- Formations enseignants bénévoles (6181) : 5 000 € budgétés, seulement 147,20 € consommés — très en-deçà de l'enveloppe prévue. À réajuster pour 2026-27, ou à mobiliser davantage si un plan de formation des encadrants est souhaité.
- Nouveau compte 768 (intérêts du Livret Bleu, 199,93 €) : ouvert le 1er janvier 2026. Crédités directement sur le Livret Bleu, ces intérêts sont exclus du suivi du compte courant et du résultat de l'exercice ci-dessus (voir la trésorerie globale).
- Comptabilité vérifiée et saine : le solde du compte courant (4 938,23 €) reconstitué à partir du résultat de l'exercice (solde initial + résultat + règlements d'engagements) se recoupe exactement avec le relevé bancaire.
- Le résultat réel (+ 738 €) reste positif malgré le dépassement sur les défraiements, grâce à de meilleures recettes (cotisations, stages) et à la sous-consommation du budget formation.
- La transparence est une valeur essentielle pour le fonctionnement de notre association.